干貨:貸款的种类及申请条件

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甚麼是貸款

所谓貸款，是指放貸機構 (我國的贸易銀行等金融機構)對告貸人供给的并按商定的利率和刻日還本付息的貨泉資金。貸款币可所以人民币，也能够是外币。

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貸款的种类

一，貸款定期限是非划分，有短時間貸款、中期貸款和持久貸款。

短時間貸款，是指貸款刻日在1年之内含1年的貸款。

中期貸款，是指貸款刻日在1年以上（不含1年）5年如下（含5年）的貸 款。

持久貸款，是指貸款刻日在5年（不含5年）以上的貸款。

二，貸款按有没有担保划分，分為信誉貸款和担保貸款。

信誉貸款，是根据告貸人的信誉状态好的告貸人發放的貸款，没有找“保人”，也没有此外担保。

担保貸百家樂,款，是指由告貸人或第三方依法供给担保而發放的貸款。担保貸款包含包管貸款、典质貸款、质押貸款。

包管貸款、典质貸款或质押貸款，是指按《中華人民共和國担保法》划定的包管方法、典质方法或质押方法發放的貸款。如小我住房貸款和汽車消费貸款，都因此住房或汽車作典质發放的担保貸款。

三，對屯子信誉社来讲，按貸款的利用工具、用处来划分，重要有屯子工商貸款、消费貸款、助學貸款、不動產貸款、庄家貸款、农業經济组织貸款及其他貸款等。

四，各贸易銀行重要供给的小我貸款种类

（一）、 小我住房貸款.包含：

一、小我住房贸易性貸款

小我住房贸易性貸款，是銀行信貸資金所發放的自營貸款，指具備彻底民事举動能力的天然人，采辦本市城镇自住住房時，以其所購產權住房為典质物，作為了偿貸款的包管而向銀行申请的住房贸易性貸款。

二、小我住房公积金貸款

小我住房公积金貸款，是政策性的住房公积金所發放的拜托貸款，指缴存住房公积金的职工，在本市城镇采辦，制作、翻建、大修自住住房時，以其所具有的產權住房為典质物，作為了偿貸款的包管而向銀行申请的住房公积金貸款。

三、小我住房组合貸款

凡合适小我住房贸易性貸款前提的告貸人同時缴存住房公积金，在打點小我住房贸易性貸款的同時還可向銀行申请小我住房公积金貸款，即告貸人以所購本市城镇自住住房作為典质物可同時向銀行申请小我住房公积金貸款和小我住房贸易性貸款（這类貸款制服,方法简称小我住房组合貸款）。

(二)、小我汽車消费貸款

(三)、小我耐用消费品貸款

(四)、小我政策性貸款

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貸款需具有前提

第一，在貸款品种方面，一般宜從小到大渐渐進级，可先經由過程有用的质押、典质或第三方包管担保等手续向銀行申请活動資金貸款，等有了必定气力再申请項目貸款。

第二，在貸款金额方面，因為個私谋划者一般經济不太富饶，貸款時應实事求是，尽可能防止搞大投入。

第三，在貸款利率方面，按照人民銀行有關划定，各贸易銀行和城家书用社對個私谋划者的貸款利率可履行上浮，上浮幅度為30%之内。但各家銀行、信誉社的上浮幅度其实不一致，以是在申请貸款時，可‘貨比三家’，尽可能選擇利率上浮幅度小的金融機構去貸款。

第四，銀行融資貸款在貸款刻日方面，現行短時間貸款分為6個月之内(含6個月)、6~12個月(含1年)两個利率档次，對1年期如下的短時間貸款，履行合同利率，不分段计息;中持久貸款分為1~3年、3~5年及5年以上3個档次，對中持久貸款履行分段计息，遇貸款利率调解時，于下一年度1月1日起头履行同期同档貸款新利率。

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貸款的管帐处置

1、本科目核算企業（銀行）按划定發放的各类客户貸款，包含质押貸款、典质貸款、包管貸款、信誉貸款等。

企業（銀行）按划定發放的銀團貸款、商業融資、协定透支、信誉卡透支、轉貸款和垫款等，在本科目核算，也能够零丁設置“銀團貸款”、“商業融資”、“协定透支”、“信誉卡透支”、“轉貸款”、“垫款”等科目核算。

企衣服污漬如何去除,業（保险）的保户质押貸款，在本科目核算，也能够零丁設置“保户质押貸款”科目核算。

2、本科目理當依照貸款种别和客户举行明细核算。

3、貸款的重要账務处置

（一）發放貸款的处置

企業發放貸款時，應按貸款的合同本金，借记本科目（本金）， 按現实付出的金额，貸记“吸取存款”科目，按其差额，借记或貸记本科目（買卖用度）。

發放銀團貸款時，牵头行、介入行應按在銀團貸款中所占的比例肯定各自的貸款本金。

（二）未减值貸款的处置

1．未减值貸款计息日，企業應按貸款的合同本金和合同商定的名义利率计较肯定的應收利錢的金额，借记“應收利錢”科目，按貸款的摊余本錢和現实利率计较肯定的利錢收入的金额，貸记“利錢收入” 科目，按本期應摊销買卖用度的金额，借记或貸记本科目（買卖用度）， 按其差额，借记或貸记本科目（溢折價）。

2．收回未减值貸款時，應按客户奉還的金额，借记“吸取存款” 等科目，按應奉還的應收利錢金额，貸记“應收利錢”科目，按奉還的貸款本金，貸记本科目（本金）。

貸款的本金和應收利錢全数奉還终了的，應轉销该貸款的買卖用度和溢折價的金额，按本科目（買卖用度）的余额，借记或貸记本科目（買卖用度），貸记或借记本科目（溢折價）；按本科目（溢折價）的余额，借记或貸记本科目（溢折價），貸记或借记“利錢收入”科目。

（三）减值貸款的处置

1．减值貸款计息日，應按貸款的摊余本錢和現实利率计较肯定的利錢收入金额，借记本科目（溢折價），貸记“利錢收入”科目；按本期應摊销的買卖用度金额，借记或貸记本科目（買卖用度），貸记或借记本科目（溢折價）。

同時，将按合同本金和合同商定的名义利率计较肯定的應收利錢金额举行表外挂號。

2．收回减值貸款時，應依照“本金、表内應收利錢、表外應收利錢”的次序收回貸款本金及貸款發生的應收利錢。

企業應按現实收到的金额與了偿的貸款本金和表内應收利錢的差额，削减表外“應收未收利錢”科目金额，同時，借记“應收利錢”科目，貸记本科目（溢折價）。按現实收到的金额，借记“吸取存款”等科目，按客户了偿的本金，貸记本科目（本金），按客户了偿的應收利錢，貸记“應收利錢”科目。

减值貸款的本金和應收利錢全数奉還终了的，應轉销该貸款的溢折價和買卖用度的余额，對照未减值貸款的相干划定处置。

（四）计提减值筹備的处置

資產欠债表日，企業按照金融东西确認和计量准则肯定貸款產生减值的，按應减记的金额，借记“資產减值丧失”科目，貸记“貸款丧失筹備”科目。

按照金融东西确認和计量准则肯定已產生减值丧失的貸款應收利錢產生减值的，按應计提的坏账筹備金额，借记“資產减值丧失”科目，貸记“坏账筹備”科目。

對付确切没法收回的貸款本金，按辦理權限報經核准後作為呆账丧失，轉销貸款本金，借记“貸款丧失筹備”科目，貸记本科目（本金）。按辦理權限報經核准後作為坏账丧失，轉销表内應收利錢，借记“坏账筹備”科目，貸记“應收利錢”科目。按辦理權限報經核准後轉销表外應收未收利錢，削减表外“應收未收利錢”科目金额。

同時，應按轉销的貸款本金占未奉還貸款本金的比例计较肯定的應轉销的買卖用度的金额，借记或貸记本科目（買卖用度），貸记或借记 “貸款丧失筹備”科目；應按轉销的貸款本金占未奉還貸款本金的比例计较肯定的應轉销的溢折價的金额，借记或貸记本科目（溢折價），貸记或借记“貸款丧失筹備”科目。

（五）已轉销貸款的处置

企業應依照“本金、表内應收利錢、表外應收利錢”的次序收回貸款本金及貸款發生的應收利錢。

已确認并轉销的貸款今後又收回的，應按收回的貸款本金，借记本科目（本金），貸记“貸款丧失筹備”科目；按收回的表内應收利錢，借记“應收利錢”科目，貸记“坏账筹備”科目；按收回的表外應收未收利錢，增长表外“應收未收利錢”科目金额。應轉回的買卖用度，對照“（四）计提减值筹備的处置”的相干划定处置。

按現实收回的金额，借记“吸取存款”等科目，貸记本科目（本金）、“應收利錢”等科目。

（六）貸款的現实利率與合同商定的名义利率差别不大的，也能够采纳合同商定的名义利率计较肯定利錢收入。

（七）貸款管帐处置标题

20X6年1月1日，EFG銀行向某客户發放一笔貸款100000000元，刻日2年，合同利率10%，按季计、结息.假設该貸款發放無買卖用度，現实利率與合同利率不异，每半年對貸款举行减值测试一次。資料以下：

（1）20X6年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日，别离确認貸款利錢2500000元。

（2）20X6年12日貨百貨推薦,月31日，综合阐發與该貸款有關的身分，發明该貸款存在减值迹象，采纳单向计提减值筹備的方法确認减值丧失10000000元。

（3）20X7年3月31日，從客户收到利錢1000000元，且预期20X7年第二季度末和第三季度末极可能收不到利錢。

（4）20X7年4月1日，經协商，EFG銀行從客户获得一項房地產（固定資產）充作抵债資產，该房地產的公平價值為85000000元，自此EFG銀行與客户的债權债務瓜葛告终；相干手续打點進程中產生税费200000元。

EFG拟将其处理，不轉作自用固定資產；在現实处理前拟将其對外出租。

（5）20X7年6月30日，從租户处收到上述房地產的房錢800000元。

解：

（1）發放貸款：

Dr：貸款——本金100000000

Cr：吸取存款 100000000

（2）20X6年3月31日、6月30日、12月31日，别离确認貸款利錢

Dr：應收利錢2500000

Cr：利錢收入2500000

Dr：寄存中心銀行存款（或吸取存款）2500000

Cr：應收利錢  2500000

（3）20X6年12月31日，确認資產减值丧失10000000元。

Dr：資產减值丧失10000000

Cr：貸款丧失筹備10000000

Dr：貸款——已减值100000000

Cr：貸款——本金100000000

（4）20X7年3月31日，确認從客户收到利錢1000000元。

Dr：寄存中心銀行金錢（或吸取存款）1000000

Cr：貸款——已减值1000000

按現实利率法以摊余本錢為根本應确認的利錢收入=90000000*10%/4=2250000（元）

Dr：貸款丧失筹備2250000

Cr：利錢收入2250000

此時，貸款的摊余本錢=90000000-1000000+2250000=91250000（元）

（5）20X7年4月1日，收到抵债資產：

Dr：抵债資產85000000

業務外付出64500000

貸款丧失筹備7750000

Cr：貸款——已减值 99000000

應交税费20000

4、本科目期末借方余额，反應企業按划定發放的貸款余额。

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单子贴現和發放貸款的區分

单子贴現和發放貸款，都是銀行的資財產務，都是為客户融通資金，但两者之間却有很多不同。

(1)資金活動性分歧。因為单子的畅通性，单子持有者可到銀行或贴現公司举行贴現，换得資金。一般来讲，贴現銀行只有在单子到期時才能向付款人请求付款，但銀行若是急需資金，它可以向中心銀行再贴現。但貸款是有刻日的，在到期前是不克不及收受接管的。

(2)利錢收取時候分歧。贴現營業中利錢的获得是在營業產生時即從单子面额中扣除，是预先扣除利錢。而貸款是過後收取利錢，它可以在期满時連同本金一同收回，或按照合同划定，按期收取利錢。

(3)利錢率分歧，单子贴現的利率要比貸款的利率低，由于持票人贴現单子目标是為了获得如今資金的融通，并不是没有這笔資金。若是贴現率過高，则持票人获得融通資金的包袱太重，本錢太高，贴現營業就不成能產生。

(4)資金利用范畴分歧。持票人在贴現了单子今後，就彻底具有了資金的利用權，他可以按照本身的必要利用這笔資金，而不會遭到贴現銀行和公司的任何限定。但告貸人在利用貸款時，要遭到貸款銀行的审查、监視和節制，由于貸款資金的利用环境直接瓜葛到銀行可否很好地收受接管貸款。

(5)债務债權的瓜葛人分歧。贴現的债務人不是申请贴現的人而是出票人即付款人，受到拒付時才能向贴現人或背书人追索票款。而貸款的债務人就是申请貸款的人，銀行直接與告貸人產生债務瓜葛。有時銀行也會请求告貸人寻觅包管人以包管了偿金錢，但與贴現營業的瓜葛人比拟仍是简略很多。

(6)資金的范围和刻日分歧。单子贴現的金额一般不太大，每笔贴現營業的資金范围有限，可以容许部門贴現。单子的刻日较短，通常是3—6個月。但是貸款的情势多种多样，刻日是非纷歧，范围一般较大，貸款到期的時辰，經銀行赞成，告貸人還可继续貸款。

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